[更新] 平均成本法績效

版本更新 2019-08-26

新增功能: 績效報告-平均績效(精簡)。

位置: 績效報告>平均成本法

1. 平均成本法績效精簡版- 運用個股平均成本法為基礎，計算損益。

2. 共同檢視總損益、未賣出持股及已賣出獲利。

3. 用於長期買賣個股時，加計股利、減資等情況，其單位平均成本及損益的狀況。

（以上持股為隨機範例資料，請勿做為投資依據）

個股績效成本計算: 先進先出法 及 平均成本法

在分批買進(賣出)個股的情況下，我們要如何認列投資的成本，我們以為什麼會有UPGEAR股票記帳?的資料為例(如下圖)，來說明在賣出部份持股後，如何計算損益。

不同時間買進的股票(共計204,908) 

不同時間賣出的股票(共計253,608)

截至4/9共賣出了二張，總計115,122 (56,383+58,739)，而手上的持股還剩二張，此時要如何計算已賣出的股票賺或賠了多少呢？

既然我們知道賣出的金額(115,122)，接下來就是賣出成本金額的問題了，在這裡我們可以用兩種方式來計算已賣出的損益:


先進先出法
依時間先後順序，將先購買的股票金額，先賣出。

賣出成本 = 54,846(1/8) + 52,374(1/10) = 107,220
損益 = 115,122 - 107,220 = 7,902


平均成本法
依所有買進的股票平均值計算平均單位成本(1股買多少錢)。
購買總成本 = 54,846+52,374+49,069+48,619 = 204,908
平均成本(1股) = 204,908 / 4,000 (共買4張) = 51.227
賣出總成本 = 51.227 * 2,000 (共賣2張) = 102,454
損益 = 115,122 – 102,454 = 12,668


再選擇成本計算方式時，與投資者的操作方式及偏好有關，以平均成本法來說：

因為我們沒有辦法預測股價最高點或最低點，所以當我們不斷的逢低加碼時，可以持續的降低單位成本，而公司發放的現金股利或股票股利也視為購買成本的降低。

平均成本法會因為持有的時間越長，單位的持股成本下降的空間會越大。


另一種方式，先進先出法，顧名思義，先購買的股票先出售，在計算單位成本時，仍然是將所有購買的成本做平均，只是會先扣掉已賣出的成本(1/8及1/10賣出的成本)將剩下的股數再做平均。

在UPGEAR.NET 股票投資管理中可以做選擇，但不管選擇是先進先出或者平均成本法，最後在加總計算持股損益及已實現損益時，加總的結果會是一樣的。


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